1. Balance Sheet / Financial Position (资产负债表)
Assets(资产)-Liabilities(负债)=Equity(权益)
- Assets(资产)
- Non-current Assets(非流动性资产)
Property, plant and equipment 指公司所拥有的地,工厂和机器等等
Construction in progress 是指在建着的建筑物等等
Intangible assets 是无形资产比如商誉(brand)
Deferred tax assets 是指之前税务付多了
- Current Assets (流动性资产)
Inventories 是指存货包括原料、半产品和产品
Trade and other receivables 是指商家欠公司的钱
Cash and cash equivalents 是指现金和银行存款 - Liabilities(负债)
- Non-current Liabilities (非流动性负债)
Borrowings 是指长期借贷(超过一年还款)
Deferred Tax Liabilities是指之前少付税
- Current Liabilities(流动性负债)
Borrowings 短期贷款(一年里要还完)
Trade and other payable 公司欠商家钱
Provision for income tax 去年税务少算 - Equity(权益)
Share Capital 是指公司发行股票筹到的钱
Treasury Shares 是指公司买回自己的股票(通常是负数的)
Reserves 公司将盈利的一部分放在这里(大马法律没有规定每家公司都要有)
Retained Earnings/(accumulated losses) 公司长久以来累计的盈利,公司发股息和红利都从这里扣
Revenue(收入)-Cost(花费)=Profit(利润)
- Revenue 是指公司销售产品所获得的总收入
- Cost of sales 是指生产产品的direct cost.通常包括:原料,工人工钱,建筑物贬值等等
- Gross profit=Revenue-Cost of Sales
- Other operating income是指公司主要业务之外的收入,比如:公司投资所得股息
- Selling and distribution expenses是指销售和运输产品花费
- General and administrative expenses是指管理费用,包括:director的薪水
- Financial costs 是指财政费用,包括:贷款利息
- Profit before tax=Gross profit-以上4个expenses
- Income tax expenses 在大马通常是25%Profit before tax (有些公司会有政府的tax rebate)
- Profit after tax=Profit before tax-Income tax expenses
- Fair value adjustments 是指预期费用和实际费用的差距
- Total comprehensive income 是公司一年里的总利润
1. Cash flow from operating activities
- Profit before tax 是指未缴税利润
-
Adjustments for是指预期和现实的调整
比如:Depreciation 建筑物或机器的贬值。每一年会预期的放在cost那里扣掉。如果现实上和预期不同,就会放在adjustment里 - Profit before tax+ Adjustment 就会得到 Operating profits before working capital changes
- Working capital 基本有3个,inventory, payable, receivable
- 经过调整就会得到 Cash from operations
- 过后再扣掉tax就会得到Net cash generated from operating activities
2. Cash flow from investing activities
- 这一项包括投资得来的钱,买机器需要的钱等等
3. Cash flow from financial activities
- 这一项包括借钱,还利息,IPO得来的钱
4. Change of Equity (权益变动表)
主要显示出股东权益在一年里有什么变更,赚到的钱和筹到的钱到底是去了哪里
- Share capital 是指公司发行股票所筹得的钱
- Share premium 是指股票溢价
比如股票的par value是RM1 然而发行是卖RM1.30; 那么RM1会纪录在 Share Capital, RM0.30会记录在 Share premium - Reserves 是指储备金
每间公司都有自己不同的储备金,是预备给日后可以扣除。 - Retained Earning 是指公司过去每一年的盈利累计下来。可以用来派股息、红利给大众。
- Total equity 是上面的全部加起来。
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